1.3 - HẠCH TOÁN CHI TIẾT VÀ TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY T...

2.2.1.3 - Hạch toán chi tiết và tổng hợp tài sản cố định tại Công ty TNHH Hoàng quế 22/12:Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Hoàng quế 22/12 em đã tập hợp đợc những nghiệp vụ chủ yếu khi hạch toán về tài sản cố định nh sau: Kế toán tăng tài sản cố định :Căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến việc mua sắm TSCĐ: Phiếu chi, HĐGTGT, GBN, biên bản giao nhận hàng hoá…TSCĐHH tăng do mua sắm ( kể cả mua mới hoặc mua lại TSCĐ đã sử dụng) kế toán ghi tăng nguyên giá TSCĐ:Nợ TK 211: TSCĐ HH( giá mua cha thuế)Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừCó TK 111, 112:Thanh toán ngayCó TK 331: Phải trả cho ngời bánCó TK 341; Vay dài hạnĐồng thời phản ánh bút toán kết chuyển nguồn:Nợ TK 414: Dùng quỹ ĐTPT để đầu tNợ TK 4312: Dùng quỹ phúc lợi để đầu tNợ TK 441: Dùng nguồn vốn KHCBCó TK 411: Ghi tăng NVKDCó TK 4313: Ghi tăng quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ Kế toán hao mòn tài sản cố định :Xét về khía cạnh chi phí, KH TSCĐ là sự biểu hiện bằng tiền phần GT hao mòn TSCĐ và chúng đợc tình vào chi phí sản xuất kinh doanh Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt áp dụng phơng pháp tính giấ trị hao mòn TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng và áp dụng nguyên tắc tròn tháng:HM TSCĐ KH TSCĐ - HM TSCĐ giảm tăng trong = HM TSCĐ đã phải trích trích tháng trớc +trong thángthángtháng nàyTrong đó:- KH TSCĐ tăng trong tháng này là do TSCĐ tăng từ tháng trớc- KH TSCĐ giảm trong tháng này là do TSCĐ giảm từ tháng trớc hoặc đã hết khấu haoTài khoản sử dụng:TK 214: Hao mòn TSCĐTài khoản này dùng để phản ánh giá trị hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích khấu hao TSCĐ và những khoản tăng, giảm hao mòn khác của TSCĐ. TK 009: Nguồn vốn khấu hao cơ bản TK này dùng để phản ánh sự hình thành, tăng , giảm và sử dụng nguồn vốn KHCB của doanh nghiệpTrình tự kế toán KHTSCĐ:- Định kỳ, căn cứ vào bảng tình và phân bổ KH TSCĐ, kế toán trích khấu haotính vào chi phí SXKD, động thời phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐNợ TK 6414: Chi phí bán hàngNợ TK 6424: CP QLDNCó TK 214: HM TSCĐĐồng thời phản ánh tăng NV KHCB:Nợ TK 009: NV KHCB- Đối với TSCĐ dùng cho hoạt động văn hoá, phúc lợi cuốinăm tính GTHM kế toán ghi:Nợ TK 4313: Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐCó TK 214: - Nếu mức KH giảm hơn so vơi số đã trích trong năm, KT ghi giảm chi phí số chênh lệch:Nợ TK 214: HM TSCĐ Có TK 641, 642