Câu 3: Công ty MT là nhà bán lẻ các sản phẩm gia dụng. Trong năm công ty thực hiện rất
nhiều đơn đặt hàng từ phía người mua hàng. Khi tìm hiểu về quy trình kiểm soát nội bộ đối
với chu trình bán hàng & thu tiền, kiểm toán viên ghi nhận được một số thủ tục kiểm soát sau:
(1) Tất cả các đơn đặt hàng gửi đến phải có sự phê chuyển của người có thẩm quyền.
(2) Cách ly về trách nhiệm giữa thủ kho với kế toán ghi sổ doanh thu, thu tiền hàng và
người có thẩm quyền phê chuẩn các đơn đặt hàng.
(3) Phân công độc lập với nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra nội bộ về việc lập hóa đơn theo
giá bán từng loại mặt hàng tại thời điểm bán hàng và ghi vào sổ kế toán.
(4) Kiểm tra đối chiếu nội bộ về việc lập chứng từ bán hàng, ghi sổ các nghiệp vụ vào tài
khoản và ghi sổ theo thời gian.
Yêu cầu:
(a) Cho biết mỗi thủ tục kiểm soát trên nhằm ngăn ngừa sai phạm nào? Những sai phạm
đó có thể ảnh hưởng đến cơ sở dẫn liệu nào của báo cáo tài chính?
(b) Đề xuất một thử nghiệm kiểm soát phù hợp với mỗi thủ tục kiểm soát trên.
Bạn đang xem câu 3: - MIDTERM EXAM 20 2016