Bài 4: Một DN SXKD nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có số
liệu sau (đơn vị tính: triệu đ)
- Doanh thu bán hàng (chưa thuế GTGT): 30.000
- Chi phí để tính thuế TNDN do doanh nghiệp kê khai: 20.000, trong đó:
+ Chi xây dựng nhà xưởng: 3.000
+ Khấu hao nhà để xe cho công nhân: 400
+ Chi vật tư SXKD: 5.000, trong đó: giá trị vật tư bị tổn thất do thiên tai: 500 (đã
được bảo hiểm bồi thường 350)
+ Tiền lương phải trả trên hợp đồng: 4.000, trong đó: nợ lương đến thời hạn nộp
quyết toán thuế năm chưa chi: 800
+ Các khoản chi còn lại được trừ theo qui định của luật thuế TNDN
- Doanh thu bán TSCĐ (chưa thuế GTGT): 1.000, giá trị còn lại của tài sản cà các
chi phí liên quan: 600.
- Thu nhập nhận được từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tai
nơi góp vốn): 5.000
- Nhận được một khoản chiết khấu thanh toán của nhà cung cấp nguyên liệu: 200
Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm, biết: doanh nghiệp thực
hiện đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ, TS thuế TNDN 20%, DN
trích lập quĩ dự phòng tiền lương tối đa theo qui định.
Bạn đang xem bài 4: - CAU HOI, BT THUE TNDN