MỘT DN SXKD NỘP THUẾ GTGT THEO PP KHẤU TRỪ TRONG NĂM TÍNH THUẾ CÓ SỐ...

Bài 4: Một DN SXKD nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có số

liệu sau (đơn vị tính: triệu đ)

- Doanh thu bán hàng (chưa thuế GTGT): 30.000

- Chi phí để tính thuế TNDN do doanh nghiệp kê khai: 20.000, trong đó:

+ Chi xây dựng nhà xưởng: 3.000

+ Khấu hao nhà để xe cho công nhân: 400

+ Chi vật tư SXKD: 5.000, trong đó: giá trị vật tư bị tổn thất do thiên tai: 500 (đã

được bảo hiểm bồi thường 350)

+ Tiền lương phải trả trên hợp đồng: 4.000, trong đó: nợ lương đến thời hạn nộp

quyết toán thuế năm chưa chi: 800

+ Các khoản chi còn lại được trừ theo qui định của luật thuế TNDN

- Doanh thu bán TSCĐ (chưa thuế GTGT): 1.000, giá trị còn lại của tài sản cà các

chi phí liên quan: 600.

- Thu nhập nhận được từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tai

nơi góp vốn): 5.000

- Nhận được một khoản chiết khấu thanh toán của nhà cung cấp nguyên liệu: 200

Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm, biết: doanh nghiệp thực

hiện đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ, TS thuế TNDN 20%, DN

trích lập quĩ dự phòng tiền lương tối đa theo qui định.