CÁC MỤC SAU ĐÂY CẦN ĐƯỢC GIẢI TRÌNH RIÊNG RẼ A) TỔNG SỐ THUẾ THU N...

58. Các mục sau đây cần được giải trình riêng rẽ

a)

Tổng số thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại liên

quan đến các khoản mục được ghi nhận vào vốn chủ sở hữu;

b)

Giải thích mối quan hệ giữa chi phí (hoặc thu nhập) thuế và lợi

nhuận kế toán theo một hoặc cả hai hình thức sau:

(i)

Đối chiếu bằng số giữa chi phí (hoặc thu nhập) thuế và

tích số của lợi nhuận kế toán nhân (x) với mức thuế suất

áp dụng và cơ sở tính mức thuế suất áp dụng đó; hoặc

(ii)

Đối chiếu bằng số giữa thuế suất hiệu quả bình quân, mức

thuế suất áp dụng và cơ sở tính mức thuế suất áp dụng.

c)

Giải thích thay đổi về các mức thuế suất áp dụng so sánh với

niên độ kế toán trước;

d)

Giá trị (ngày đáo hạn, nếu có) của các chênh lệch tạm thời được

khấu trừ, lỗ tính thuế chưa sử dụng và các ưu đãi thuế chưa sử

dụng mà chưa tài sản thuế thu nhập hoãn lại nào được ghi nhận

vào Bảng cân đối kế toán;

e)

Chênh lệch tạm thời, mỗi loại lỗ tính thuế chưa sử dụng cũng

như các ưu đãi thuế chưa sử dụng;

f)

Giá trị của tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn

lại phải trả

được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán của từng

năm sử dụng;

g)

Giá trị thu nhập hoặc chi phí thuế hoãn lại

được ghi nhận vào

Báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh, nếu

điều này không

được phản ánh rõ từ các thay đổi của các giá trị

được ghi nhận

trong Bảng cân đối kế toán; và

h)

Đối với các trường hợp ngừng hoạt động, chi phí thuế liên quan

tới:

i) Lãi hoặc lỗ do ngừng hoạt động; và

ii)Lãi hoặc lỗ trong năm của các trường hợp ngừng hoạt

động,

cùng với các giá trị tương

ứng của mỗi năm trước

được trình

bày.