MUA C A M T DOANH NGHI P CH XU T 6.000 S N PH M V I GIÁ 70....

2/ Mua c a m t doanh nghi p ch xu t 6.000 s n ph m v i giá 70.000 n g /s n ph m, thu nh p ủ ộ ệ ế ấ ả ẩ ớ đồ ả ẩ ế ậkh u là 10% <= thu nh p kh u này có ẩ ế ậ ẩ được tính là thu GTGT u vào không ? N u không thì ế đầ ạ ếcách tính thu GTGT u vào cho lô hàng c mua này là bao nhiêu ?ế đầ đ ạ

Câu hỏi 1:

Căn cứ khoản 11, Điều 7, Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định giá tính thuế:

“11. Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hoá và dịch vụ, ủy thác xuất nhập khẩu

hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng, giá tính thuế là tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động

này chưa có thuế GTGT. “

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp DN có doanh thu từ hoạt động ủy thác xuất nhập khẩu thì

DN phải kê khai tính thuế GTGT trên phần hoa hồng được hưởng với thuế suất 10%.

Câu hỏi 2:

“Giá tính thuế là giá bán/giá nhập khẩu (CIF) chưa có thuế GTGT cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có)

cộng (+) thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) cộng (+) thuế bảo vệ môi trường (nếu có) cộng (+) phụ thu CSKD

được hưởng (nếu có) trừ (-) các khoản giảm giá, chiết khấu thương mại (nếu có)”

Theo công thức trên thì trường hợp mua hàng từ DN trong khu chế xuất được xem là trường hợp

nhập khẩu. Do đó để tính thuế GTGT đầu vào ta áp dụng công thức:

“Giá tính thuế = giá nhập khẩu (CIF) chưa có thuế GTGT cộng (+) thuế nhập khẩu (nếu có) cộng (+)

thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) cộng (+) thuế bảo vệ môi trường (nếu có) cộng (+) phụ thu CSKD được

hưởng (nếu có) trừ (-) các khoản giảm giá, chiết khấu thương mại (nếu có)”

Thuế GTGT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế GTGT