MỘT XÍ NGHIỆP SẢN XUẤT RƯỢU TRONG NĂM CÓ TÀI LIỆU SAU

Bài 1: Một xí nghiệp sản xuất rượu trong năm có tài liệu sau:

-

Sản xuất 1 triệu chai rượu hoa quả, tiêu thụ trong kỳ 0,8 triệu chai với

giá bán buôn là 7.500đ/chai.

-

Tài liệu tổng hợp khoản mục chi phí giá thành sản xuất của số lượng

rượu sản xuất trong kỳ:

+ Nguyên vật liệu trực tiếp 1.850 triệu đồng

+ Nhân công trực tiếp 1.200 triệu đồng.

+ Chi phí sản xuất chung 720 triệu đồng

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ 650 triệu đồng.

+ Chi phí tiêu thụ trong kỳ 472 triệu đồng

+ Lãi liên doanh trong nước thu được 450 triệu đồng( biết lãi này được

chia từ lợi nhuận sau thuế)

+ Doanh thu từ hoạt động cho thuê TSCĐ là 55 triệu đồng

+ Doanh thu từ nhượng bán TSCĐ không cần dùng 45 triệu đồng.

Yêu cầu: Giả sử những khoản chi phí the báo cáo của xí nghiệp là hợp lý,

hãy tính các khoản thuế mà xí nghiệp phải nộp biết rằng:

-

Xí nghiệp không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ

-

Thuế suất thuế TTĐB là 20%.

-

Thuế suất thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê tài sản là 10%, giá

trị còn lại của TSCĐ là 7,5 triệu đồng, chi phí khác liên quan đến việc bán

tài sản là 2 triệu đồng.

-

Tổng thuế GTGT trên các hóa đơn mua vào khác là 105 triệu đồng.

-

Thuế suất thuế TNDN là 25%.

-

Đơn vị thuộc loại DN có doanh thu tương đối đều đặn hàng tháng nên

chi phí quản lý doanh nghiệp được tính cho toàn bộ sản phẩm tiêu thụ trong

kỳ.